Налог на имущество физических лиц в 2015 году

[Сергей Арсентьев]

Думаю, что полезно будет создать отдельную тему на форуме, которая бы помогла людям понять каким налогом будет облагаться их имущество начиная с 2015 года.

 

Основное нововведение заключается в том, что налог теперь исчисляется от кадастровой, а не инвентаризационной (БТИ) стоимости имущества.

 

Итак, налоговые ставки утверждены решением Совета депутатов № 12 от 25.11.2014 г., и на 2015 год (со сроком уплаты до 1 октября 2016 г.).

 

По ставке 0.1%:

Жилые помещения (квартиры, комнаты и т.д.).

 

По ставке 0.3%:

Жилые дома;

Объекты незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

Гаражи и машино-места;

Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

 

По ставке 0.5%:

Прочие объекты налогообложения.

 

По ставке 2%:

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей.

 

Действующие льготы:

 

В размере 100% (установлено статьей 407 НК РФ):

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

 

В размере 100% (установлено решением Совета депутатов № 12 от 25.11.2014 г.):

- для детей-сирот, не имеющих источника собственного дохода. Основанием для освобождения является справка Управления опеки и попечительства.

 

Дополнительно в размере 100% (установлено решением Совета депутатов № 44 от 10.11.2015 г.):

- лиц, чье имущество частично или полностью уничтожено вследствие пожара, в случае предоставления подтверждающих документов о прекращении существования объекта недвижимости и снятии объекта недвижимого имущества с кадастрового учета, выданных Федеральным государственным бюджетным учреждением "Федеральная кадастровая палата Росреестра" по Московской области в установленном законом порядке.

 

В размере 50% (установлено решением Совета депутатов № хх от 26.05.2015 г.):

- для малоимущих граждан (подробнее - чуть позже, когда смогу ознакомиться с текстом решения).

 

В размере 20% (установлено решением Совета депутатов № 44 от 10.11.2015 г.):

- члены многодетных семей, если их среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума, установленного в Московской области в соответствии с действующим законодательством, и стоящих на учете в Истринском управлении социальной защиты населения Министерства социальной защиты населения Московской области, за исключением имущества, которое может использоваться в предпринимательской деятельности (жилье, склады, магазины, промышленные гаражи, стоянки и другие строения);

 

Исключения для льгот:

Под льготу не попадают объекты кадастровой стоимостью выше 300 млн. рублей.

Под льготу не попадают объекты незавершенного строительства и "единые недвижимые комплексы".

Налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

 

Особенности предоставления льгот:

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

 

Особые замечания:

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Действует заявительный порядок получения льгот.

То есть, если льготник сам не позаботился о получении и сдаче соответствующих документов, подтверждающих его право на льготу, то до тех пор льгота на него не распространяется.

Налог начисляется на объекты, находящиеся в границах сельского поселения Павло-Слободское.

 

Приложения:

Решение Совета депутатов № 12 от 25.11.2014 г. - reshenie-12-25-11-14.doc

Решение Совета депутатов № 44 от 10.11.2015 г. - reshenie-44-10-11-151.doc

 

Надеюсь, все это поможет нашим жителям сэкономить средства семейного бюджета и не заплатить лишнего